هل يلزمك أن تصرّح في بلدك بعقار تملكه في جورجيا؟
في معظم البلدان، لا يلزمك التصريح بامتلاك شقة في جورجيا في حد ذاته؛ فالمطلوب الإبلاغ عنه هو الدخل الذي تدرّه، أي الإيجار أو الربح عند البيع، وفي بعض البلدان أيضاً الحسابات المصرفية التي يُحفظ فيها المال. لكن ثمة استثناءات واضحة. فالهند تُلزم المقيمين فيها بإدراج كل أصل أجنبي، والشقة في جورجيا من بينها، في الملحق Schedule FA من الإقرار السنوي، من دون أي حد أدنى. وفي كازاخستان، يُعدّ العقار الواقع في الخارج سبباً موجباً لتقديم إقرار الأصول. وفي الطرف المقابل، لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ولا المملكة العربية السعودية ولا الكويت ولا قطر أي ضريبة على إيجار شقة في الخارج أو على بيعها.
تقارن هذه الصفحة بين 21 بلداً يأتي منها مشترو العقارات في جورجيا، مع ذكر المصادر التي يستند إليها كل صف. وهي تتناول الجانب الخاص ببلدك؛ أما الجانب الجورجي، ومنه كيفية توزيع الاتفاقيات لحقوق فرض الضريبة، فتجده في دليلنا عن اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
سيضيفه الفريق: ينبغي لمحاسبنا تأكيد صفوف إيران وأذربيجان وقيرغيزستان وأوزبكستان، إذ كانت المصادر الرسمية حول العقار الأجنبي فيها شحيحة، وكذلك طريقة معاملة أوكرانيا لبيع عقار في جورجيا.
بلداً بلداً
| البلد | الإيجار من الشقة | الربح عند البيع | هل يُصرَّح بالشقة نفسها؟ | اتفاقية مع جورجيا |
|---|---|---|---|---|
| الإمارات العربية المتحدة | لا يخضع للضريبة | لا يخضع للضريبة | لا | نعم، 2011 |
| المملكة العربية السعودية | لا يخضع للضريبة | لا يخضع للضريبة | لا | نعم، 2019 |
| الكويت | لا يخضع للضريبة | لا يخضع للضريبة | لا | نعم، 2013 |
| قطر | لا يخضع للضريبة (مصدر أجنبي) | لا يخضع للضريبة | لا | نعم، 2011 |
| إسرائيل | نسبة خاصة قدرها 15% على إيجار المساكن في الخارج | 25% من الربح الحقيقي | بشكل غير مباشر: يجب تقديم إقرار متى بلغت الأصول أو الودائع الأجنبية 2,086,000 شيكل | نعم، 2011 |
| تركيا | نسب تصاعدية من 15% إلى 40%، مع الخصم | يخضع للضريبة إذا تم البيع خلال 5 سنوات | لا | نعم، 2010 |
| إيران | يخضع للضريبة من حيث المبدأ؛ لم نعثر على النسبة | لم نعثر على معلومات | لم نعثر على معلومات | نعم، 2001 |
| الهند | نسب الشرائح، وتنزيل معياري بنسبة 30%، والخصم عبر Form 67 | 12.5% بعد 24 شهراً | نعم، في Schedule FA كل سنة، دون حد أدنى | نعم، 2011 |
| الصين | 20%، مع الخصم لكل بلد على حدة | 20% | لا؛ يُصرَّح بالدخل من 1 مارس إلى 30 يونيو | نعم، 2005 |
| روسيا | من 13% إلى 22%، دون خصم للضريبة الجورجية | معفى بعد 3 أو 5 سنوات، وإلا فمن 13% إلى 15% | لا (باستثناء الموظفين الرسميين) | لا |
| أوكرانيا | 18% إضافة إلى رسم عسكري بنسبة 5%؛ والخصم من الـ18% فقط | 23% من الثمن كاملاً، بحسب رأي ضريبي صدر في 2026 | لا (باستثناء الموظفين الرسميين) | نعم، 1999 |
| بيلاروس | 13%، مع الخصم | 13% | ليس كقاعدة عامة | نعم، 2015 |
| كازاخستان | 10%، و15% على ما يتجاوز 8,500 مؤشر شهري، مع الخصم | يخضع للضريبة | نعم، إقرار الأصول (النموذجان 250.00 و270.00) | نعم، 2000 |
| أوزبكستان | 12%، مع الخصم | 12% | لم نعثر على معلومات | نعم، 1997 |
| قيرغيزستان | 10% | لم نعثر على معلومات | لا (أُلغي الإقرار الشامل) | نعم، 2023 |
| أرمينيا | 10%، مع خصم في حدود الضريبة الأرمنية | بيع عقار غير تجاري إلى فرد معفى | لا | نعم، 2000 |
| أذربيجان | يخضع للضريبة، مع خصم في حدود الضريبة المحلية؛ النسبة غير مذكورة | لم نعثر على معلومات | لم نعثر على معلومات | نعم، 1998 |
| ألمانيا | معفى، لكنه يرفع النسبة المطبقة على الدخل الآخر | معفى، مع الأثر نفسه على النسبة | لا | نعم، 2007 |
| بولندا | نسبة ثابتة 8.5% أو 12.5%، بطريقة الخصم | 19% إذا تم البيع خلال 5 سنوات | إبلاغ إحصائي فقط عندما تتجاوز الأصول الأجنبية 7 ملايين زلوتي | نعم، مطبّقة منذ 2024 |
| المملكة المتحدة | ضريبة الدخل، مع الخصم | 18% أو 24%، مع إعفاء قدره 3,000 جنيه إسترليني | لا | نعم، 2005 |
| الولايات المتحدة | يخضع للضريبة، في Schedule E، والخصم عبر Form 1116 | 0% أو 15% أو 20%، إضافة إلى 3.8% في بعض الحالات | لا؛ الشقة المملوكة مباشرة لا يُبلَّغ عنها في FBAR ولا في Form 8938 | اتفاقية 1973 مع الاتحاد السوفيتي فقط، وما زالت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) تطبّقها |
عبارة «مع الخصم» معناها أن الضريبة الجورجية على الإيجار البالغة 5% يجوز طرحها من ضريبة البلد الأصلي على الدخل نفسه، وذلك عادةً في حدود ضريبة البلد الأصلي. والتواريخ الواردة في العمود الأخير هي تواريخ دخول كل اتفاقية حيز النفاذ.
أربعة أنماط وراء الجدول
- لا ضريبة في البلد الأصلي. لا تفرض دول الخليج الأربع ضريبة دخل على الأفراد، فتكون ضريبة الـ5% الجورجية هي الضريبة الوحيدة على الإيجار، كما أن البيع بعد أكثر من سنتين معفى من الضريبة في جورجيا أيضاً.
- ضريبة في البلد الأصلي مع خصم الضريبة الجورجية. تفرض معظم البلدان الضريبة على المقيمين فيها عن دخلهم من مختلف أنحاء العالم، ثم تطرح منها الضريبة الجورجية: ومنها المملكة المتحدة والولايات المتحدة وإسرائيل وتركيا وبولندا والهند والصين وأرمينيا وكازاخستان وغيرها. فتدفع في المحصلة ما يقارب الأعلى بين النسبتين.
- إعفاء في البلد الأصلي مع أثر على النسبة. تعفي اتفاقية ألمانيا مع جورجيا الإيجار والأرباح المتأتية من شقة في جورجيا، لكنها تحتسبهما عند تحديد النسبة التي تُطبَّق على بقية دخلك.
- ضريبة في البلد الأصلي من دون خصم. لا تربط روسيا بجورجيا أي اتفاقية، وقانون الضرائب الروسي لا يجيز خصم الضريبة الأجنبية إلا بموجب اتفاقية، ولذلك تُدفع ضريبة الـ5% الجورجية فوق الضريبة الروسية.
حيث يجب إدراج العقار نفسه
- الهند. يُدرج المقيمون كل أصل أجنبي في Schedule FA من إقرار ضريبة الدخل كل سنة، على أساس السنة الميلادية، ودون أي حد أدنى للقيمة. وتبلغ الغرامة بموجب قانون الأموال السوداء (Black Money Act) ما قدره 10 لاك روبية هندية (INR 10 lakh)، والتخفيف المقرر للأصول الصغيرة لا يشمل العقارات.
- كازاخستان. امتلاك عقار في الخارج سبب لتقديم إقرار الأصول (النموذج 250.00)، ثم يُبلَّغ عن التغييرات كل سنة في النموذج 270.00 في موعد أقصاه 15 سبتمبر؛ ويُصرَّح كذلك بالحسابات الأجنبية التي يتجاوز رصيدها 1,000 مؤشر حسابي شهري.
- إسرائيل. لا يوجد التزام دائم بإدراج الشقة، لكن المقيم الذي تبلغ أصوله الأجنبية أو ودائعه الأجنبية 2,086,000 شيكل (رقم عام 2025) ملزم بتقديم إقرار سنوي، ويحق لسلطة الضرائب أن تطلب منه إقراراً بالثروة في أي وقت.
- بولندا. إبلاغ إحصائي فقط إلى البنك الوطني البولندي، متى تجاوزت الأصول الأجنبية 7 ملايين زلوتي.
- الولايات المتحدة. الشقة المملوكة مباشرة لا تُعدّ أصلاً مالياً لأغراض FBAR أو Form 8938، لكن الإيجار وأي ربح يُدرجان في الإقرار الفيدرالي.
الحسابات المصرفية في جورجيا
الحساب الجورجي الذي تتلقى عليه الإيجار أو ثمن البيع هو نقطة البداية لكثير من التزامات الإبلاغ. كما أن البنوك الجورجية تُبلغ دائرة الإيرادات عن حسابات المقيمين في البلدان الشريكة بموجب معيار الإبلاغ المشترك لمنظمة OECD، فافترض أن السلطة الضريبية في بلدك سترى الرصيد.
| البلد | الالتزام |
|---|---|
| الولايات المتحدة | تقرير FBAR متى تجاوز مجموع كل الحسابات الأجنبية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت من السنة؛ وForm 8938 ابتداءً من 50,000 دولار أمريكي للمكلف الأعزب المقيم داخل البلاد |
| روسيا | إخطار دائرة الضرائب خلال شهر واحد من فتح حساب أجنبي، والإبلاغ عن الحركات كل سنة في موعد أقصاه 1 يونيو، مع إعفاءات لمن أمضوا في الخارج أكثر من 183 يوماً |
| ألمانيا | الإبلاغ عن المدفوعات العابرة للحدود التي تتجاوز 50,000 يورو إلى البنك المركزي الألماني (رُفع الحد من 12,500 يورو في 1 يناير 2025) |
| كازاخستان | التصريح بالحسابات الأجنبية التي تتجاوز 1,000 مؤشر شهري |
| الهند | تُدرج الحسابات الأجنبية في Schedule FA |
| المملكة المتحدة | لا يوجد تقرير مستقل عن الحسابات؛ إذ تصل المعلومات عبر معيار الإبلاغ المشترك |
عندما تبيع
تعفي جورجيا البيع الذي يتم بعد أكثر من سنتين من التملك، لكن هذا الإعفاء لا ينتقل معك إلى بلدك. ففي المملكة المتحدة يخضع الربح لنسبة 18% أو 24% بعد إعفاء قدره 3,000 جنيه إسترليني؛ وفي الهند لنسبة 12.5% بعد 24 شهراً؛ وفي إسرائيل لنسبة 25% من الربح الحقيقي؛ وفي الصين لنسبة 20%؛ وفي بولندا لنسبة 19% إذا تم البيع خلال 5 سنوات؛ أما في تركيا فلا يخضع للضريبة إلا إذا تم البيع خلال 5 سنوات. وتعفي روسيا الربح بعد حد أدنى لمدة التملك يبلغ 3 أو 5 سنوات. وفي مارس 2026، طبّقت دائرة الضرائب الأوكرانية، في رأي صادر لمكلف واحد، نسبة 23% على كامل ثمن بيع عقار في الخارج، ورفضت تطبيق الإعفاء المحلي؛ وهذا الرأي محل طعن. أما الاتفاقية الألمانية فتترك فرض الضريبة على الربح لجورجيا. وتجد تفاصيل نقل المال إلى بلدك في دليلنا عن تحويل المال إلى الخارج بعد البيع.
الميراث في البلد الأصلي
لا تفرض جورجيا ضريبة على الميراث الذي ينتقل إلى أفراد الأسرة المقربين، لكن بلدك قد يفرضها. فمنذ 6 أبريل 2025، تُخضع المملكة المتحدة لضريبة الميراث الأصول الأجنبية لكل من كان مقيماً فيها 10 سنوات ضريبية من السنوات الـ20 السابقة، بما فيها الشقة في جورجيا. وتخضع تركات مواطني الولايات المتحدة للضريبة على أصولهم في جميع أنحاء العالم، مع إعفاء قدره 15 مليون دولار أمريكي لعام 2026. ولا تفرض دول الخليج ولا إسرائيل ضريبة على الميراث. أما الجانب الجورجي فتتناوله صفحتنا عن ضريبة الميراث والهبة في جورجيا.
التغييرات في 2025 و2026
- الصين. بعد إشعارات صدرت على مستوى المقاطعات في مارس 2025، طلبت السلطات الضريبية في يناير 2026 من المقيمين مراجعة دخلهم من الخارج عن الفترة من 2022 إلى 2024 والتصريح به.
- الهند. دخل قانون ضريبة الدخل لعام 2025 (Income-tax Act 2025) حيز التنفيذ في 1 أبريل 2026، ويسري برنامج استثنائي لمرة واحدة للإفصاح عن الأصول الأجنبية من 16 أغسطس إلى 31 ديسمبر 2026.
- إسرائيل. يفقد المهاجرون الجدد الذين يصلون اعتباراً من 1 يناير 2026 الإعفاء لمدة 10 سنوات من الإبلاغ عن الأصول الأجنبية، مع احتفاظهم بالإعفاء من الضريبة على الدخل الأجنبي.
- تركيا. يعفي القانون رقم 7582 الصادر في يونيو 2026 الدخل الأجنبي لمدة 20 سنة لمن يصبحون مقيمين اعتباراً من 1 يناير 2026.
- المملكة المتحدة. انتهى نظام غير المقيمين بصفة دائمة (non-domicile) في 6 أبريل 2025، وحلّ محله إعفاء لمدة 4 سنوات على الدخل والأرباح الأجنبية للقادمين الجدد.
- كازاخستان. يحدد قانون ضرائب جديد نافذ منذ 2026 ضريبة الدخل بنسبة 10%، و15% على الجزء الذي يتجاوز 8,500 مؤشر شهري.
المستندات الجورجية التي سيطلبها مستشارك في بلدك
- مستخرج السجل العام الذي يُظهر ملكيتك وتاريخ الشراء.
- عقد الشراء، ولاحقاً عقد البيع، مع الأسعار المذكورة فيهما.
- عقود الإيجار وكشوف الحساب المصرفي التي تُظهر الإيجار المقبوض.
- الإقرارات الضريبية الجورجية وإيصالات الدفع، وهي الإثبات اللازم للحصول على الخصم.
- شهادة الإقامة الضريبية الجورجية، إذا كنت تطالب بالإقامة في جورجيا.
- ترجمات معتمدة حيث تشترطها السلطة الضريبية في بلدك.
ضبط الجانب الخاص ببلدك خطوة بخطوة
اعثر على الصف الخاص ببلدك
في الجدول أعلاه، ثم تحقق منه مع مستشار في بلدك.
تحقق من التزام الإدراج
ولا سيما في الهند وكازاخستان وإسرائيل.
أبلغ عن الحساب
حيث يشترط بلدك ذلك.
احتفظ بإثبات دفع الضريبة الجورجية
فمن دون إيصالات لا خصم.
خطّط لسنة البيع
مدد التملك في بلدك تختلف عن مدة السنتين في جورجيا.
المخاطر والاستثناءات
- أصول غير مُدرجة. تعاقب الهند على إغفال أي قيد في Schedule FA بغرامة قدرها 10 لاك روبية هندية (INR 10 lakh).
- غياب الخصم. من دون اتفاقية، قد تُدفع الضريبة الجورجية مرتين.
- اختلاف مدد التملك. البيع المعفى من الضريبة في جورجيا قد يخضع لها في بلدك.
- الإبلاغ عن الحسابات. لإغفال تقارير الحسابات الأجنبية غرامات خاصة بها.
- تغيّر القواعد. عدّلت بلدان عدة قواعدها في 2025 و2026.
أسئلة شائعة
هل يجب أن أصرّح في بلدي بشقة أملكها في جورجيا؟
في الغالب بدخلها فقط؛ أما الهند وكازاخستان فتشترطان التصريح بالأصل نفسه.
هل يخضع الإيجار المتأتي من جورجيا للضريبة مرة أخرى في بلدي؟
نعم في معظم البلدان، مع خصم ضريبة الـ5% الجورجية.
هل يدفع المقيمون في دول الخليج ضريبة في بلدانهم على الإيجار الجورجي؟
لا، فالإمارات والسعودية والكويت وقطر لا تفرض عليه ضريبة.
هل يبلّغ المواطن الأمريكي عن شقة في جورجيا في تقرير FBAR؟
لا، لكنه يبلّغ عن الحساب المصرفي الجورجي إذا تجاوز مع سائر الحسابات الأجنبية 10,000 دولار أمريكي.
هل يستطيع المقيم في روسيا خصم الضريبة الجورجية؟
لا، فروسيا لا تسمح بالخصم إلا بموجب اتفاقية، ولا توجد اتفاقية مع جورجيا.
كيف تفرض ألمانيا الضريبة على شقة في جورجيا؟
تعفي الإيجار والربح، لكنها تستخدمهما في تحديد النسبة المطبقة عليك.
هل ستعلم السلطة الضريبية في بلدي بحسابي الجورجي؟
على الأرجح نعم، عبر معيار الإبلاغ المشترك.
هل البيع بعد سنتين معفى من الضريبة في كل مكان؟
لا، في جورجيا فقط؛ أما بلدك فيطبّق قواعده الخاصة.
المصادر
- اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، وزارة المالية الجورجية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- الإبلاغ عن مصادر الدخل والتصريح بها، سلطة الضرائب الإسرائيلية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- إسرائيل: تحديد الدخل، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- الهند: الإدارة الضريبية، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- الصين: الضرائب على الدخل الشخصي، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- تركيا: الضرائب على الدخل الشخصي، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- التصريح بالدخل عن عام 2025، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية، 2 مارس 2026 (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- بيع عقار في الخارج في 2026: موقف دائرة الضرائب، DTKT (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- التصريح بالعقارات الواقعة في الخارج في كازاخستان، Finance.kz (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- أوزبكستان: الضرائب على الدخل الشخصي، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- التصريح بالدخل في أرمينيا، ARKA (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين ألمانيا وجورجيا، NWB (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- الضريبة على الدخل الأجنبي، GOV.UK (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- نسب ضريبة الأرباح الرأسمالية، GOV.UK (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- دليل ضريبة الميراث: المقيمون في المملكة المتحدة لمدة طويلة، مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- مقارنة بين متطلبات Form 8938 وFBAR، دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- قائمة الاتفاقيات الضريبية، دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
- ضريبة التركات والهبات: ما الجديد، دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (تاريخ الاطلاع 20 أكتوبر 2026)
سجل التغييرات
- - نُشرت صفحة البيانات استناداً إلى مصادر السلطات الضريبية الوطنية، وإلى PwC Worldwide Tax Summaries التي رُوجعت في 2026، ونصوص الاتفاقيات، وقائمة الاتفاقيات لدى وزارة المالية الجورجية.