ضريبة الإرث والهبة في جورجيا: من يدفع ومن يُعفى وكم تبلغ التكلفة

هل توجد ضريبة على الإرث أو على الهبة في جورجيا؟

ليس بوصفهما ضريبتين مستقلتين. فجورجيا تعامل العقار الذي يحصل عليه الشخص بالإرث أو بالهبة على أنه دخل لمن يتلقاه، ثم تعفي معظم الانتقالات التي تجري داخل الأسرة. فالأقارب المقرّبون، أي «الخطّان» الأول والثاني في قانون الضرائب، لا يدفعون شيئًا عن شقة مهما بلغت قيمتها. أما الأقارب الأبعد، أي الخطّان الثالث والرابع، فمعفون في حدود 150,000 لاري في السنة. ويستطيع أي شخص آخر أن يتلقى من فرد هبات تصل إلى 1,000 لاري في السنة دون ضريبة؛ وما زاد على ذلك، وكذلك الإرث الذي يأتي من خارج خطوط الأسرة، تُعدّ قيمته دخلًا خاضعًا للضريبة بالنسبة العامة وهي 20%، وذلك وفق قراءتنا للقانون.

تعرض هذه الصفحة من يُعفى من الضريبة، وكيف تُقدَّر قيمة الانتقال الخاضع لها ويُصرَّح به وتُدفع ضريبته، وتكاليف كاتب العدل والسجل، ومصير الديون الضريبية المستحقة على المتوفى، وكيف قد يفرض بلدك الأصلي ضريبة على العقار نفسه. أما الخطوات المدنية فتجدها في صفحتينا عن إرث عقار الأجنبي وهبة العقار.

من يدفع ومن يُعفى

يحدد قانون الضرائب هذه الخطوط لأغراض الهبات والوصايا، وهي لا تطابق ترتيب الورثة في القانون المدني. وحدّ 150,000 لاري المقرر للخطين الثالث والرابع يشمل الهبات والمواريث معًا خلال السنة الضريبية الواحدة. والعقار الذي يحصل عليه الشخص عند الطلاق معفى كذلك (المادة 82(1)(e)).

كيف تُقدَّر قيمة الانتقال الخاضع للضريبة وكيف يُفرض عليه

حيث لا ينطبق أي إعفاء، تُعدّ قيمة العقار دخلًا للمتلقي، يخضع للضريبة بالنسبة العامة 20% (المادة 81(1)). ويتحدث القانون عن «قيمة العقار» المتلقّى؛ وهي من الناحية العملية قيمته السوقية وقت تسلّم المتلقي له، وهي الرقم نفسه الذي يصبح لاحقًا القيمة الأساسية للحساب إذا بيع العقار (المادة 82(4)(b)). ويبقى تقرير التقييم الحديث أكثر الأدلة أمانًا.

المثالان الأخيران هما ما يستحق الانتباه: فحين تنتقل الشقة إلى قريب أبعد أو إلى صديق، قد يذهب خُمس قيمتها الزائدة على الإعفاء ضريبةً. والتخطيط للانتقال في حياة المالك، كأن يجري في صورة بيع أو هبة موزّعة على عدة سنوات ضريبية، قد يغيّر النتيجة، لكن ينبغي التحقق من ذلك مع محاسب أولًا.

التصريح والدفع

• إشعار من السجل. قبل أن يسجّل السجل العام المالك الجديد لعقار موهوب أو موروث لا يشمله الإعفاء بالكامل، يجب عليه أن يُبلغ المتلقي بواجب التصريح والدفع (المادة 153(6)).
• الإقرار السنوي. يُقدَّم الإقرار عن هذا الدخل قبل 1 أبريل من السنة التي تلي الانتقال، على المقيمين وغير المقيمين على حد سواء (المادة 153(1)).
• سنتان للدفع. عندما تبلغ الهبات والمواريث التي يتلقاها أقارب الخطين الثالث والرابع 150,000 لاري أو أكثر خلال سنة واحدة، يجوز دفع الضريبة على مدى قد يمتد إلى سنتين تقويميتين، في مواعيد يحددها وزير المالية (المادة 153(7)).
• الهبات من الشركات. قد يتعين على الشركة أو رجل الأعمال الذي يهب عقارًا أن يقتطع الضريبة بصفته وكيلًا ضريبيًا؛ أما الواهب الفرد فلا يقع عليه هذا الالتزام.

الديون الضريبية المستحقة على المتوفى

لا يرث الورثة العقار وحده، بل يرثون معه المتأخرات الضريبية أيضًا. فبموجب المادة 57 من قانون الضرائب، يسدد الورثة المتأخرات الضريبية التي كانت على المتوفى يوم وفاته، كلٌّ بنسبة حصته، اعتبارًا من يوم حصولهم على شهادة الإرث. وعلى الوارث الذي يعلم بوجود هذه المتأخرات أن يُخطر بها السلطة الضريبية، التي ترسل إشعارًا خلال 30 يومًا من علمها بصدور الشهادة. وتُشطب المتأخرات إذا لم يكن هناك وارث، أو إذا تنازل الوارث عن التركة، أو بقدر ما يزيد منها على قيمة ما وُرث. كما أن ضريبة العقار غير المدفوعة قد تترك رهنًا ضريبيًا مسجّلًا على الشقة، ينتقل إلى من يشتريها من الوارث، فتحقّق من مستخرج السجل قبل أن تقبل.

تكاليف كاتب العدل والسجل

المستندات الصادرة في الخارج، مثل شهادة الوفاة أو شهادة الإرث الأجنبية، يجب أن تحمل أبوستيل أو تصديقًا قنصليًا، وأن يترجمها مترجم معتمد إلى الجورجية، وهذا يضيف تكاليف خاصة به. ولا يُشترط توثيق عقد الهبة لدى كاتب العدل؛ إذ يمكن بدلًا من ذلك التصديق على التوقيعات، وهو أقل تكلفة.

الهبة أو البيع أو الوصية: مقارنة الضريبة

بالنسبة إلى الولد أو الزوج، تبقى النتيجة الضريبية واحدة أيًّا كان الطريق المختار؛ أما الفروق ففي التوقيت والتكلفة والتحكم. فالهبة تنفذ عند التسجيل ويصعب الرجوع عنها، بينما يمكن تعديل الوصية حتى الوفاة. ولا يحقق البيع بين الأقارب بأقل من القيمة السوقية أي مكسب ضريبي، وقد يُعاد تقديره، لأن السلطة الضريبية تستطيع أن تطبّق سعر السوق على المعاملات بين الأطراف المرتبطة.

الزوجان والشقق المملوكة ملكية مشتركة

الشقة التي تُشترى أثناء الزواج تُعدّ، بموجب القانون المدني، ملكًا مشتركًا للزوجين كليهما ما لم ينص عقد الزواج على غير ذلك، حتى لو لم يَرِد في السجل إلا اسم أحدهما. وعندما يتوفى أحد الزوجين، لا يدخل في التركة إلا نصيب المتوفى؛ أما نصيب الزوج الآخر فلا يُورث ولا يخضع للضريبة. وبالمثل تُحتسب أتعاب كاتب العدل عن شهادة الإرث على جزء المتوفى وحده. وإذا كان قانون البلد الأصلي للزوجين يعامل أموال الزوجية معاملة مختلفة، فقد تختلف النتيجة، وهذه مسألة ينبغي عرضها على محامٍ قبل كتابة الوصية.

الورثة المقيمون في الخارج

يخضع الوارث الذي يعيش في الخارج للقواعد الضريبية نفسها التي يخضع لها المقيم: فالإعفاءات تتوقف على خط القرابة لا على مكان الإقامة. وإذا استحقت ضريبة، فعلى الوارث أن يسجّل نفسه دافعًا للضرائب في جورجيا وأن يستخدم البوابة الإلكترونية لدائرة الإيرادات، أو أن يتصرف عن طريق ممثل يحمل وكالة موثّقة لدى كاتب العدل، ويستطيع هذا الممثل أيضًا أن يتعامل مع كاتب العدل والسجل. وخطّط للوقت الذي يتطلبه وضع الأبوستيل على المستندات الصادرة في الخارج وترجمتها، لأن مهلة الأشهر الستة المحددة لقبول التركة تبدأ من افتتاحها، لا من يوم وصول الأوراق.

بعد الانتقال: البيع وضريبة العقار

إذا باع المتلقي الشقة لاحقًا، فإنه يخضع للضريبة على الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية وقت تلقّيها. ويضيف الوارث أو الموهوب له من الخط الأول سنوات تملّك المالك السابق، فيمكن بيع شقة ملكها الوالدان عقودًا فورًا ودون ضريبة؛ أما أي شخص آخر فتبدأ له مدة جديدة من سنتين. والتفاصيل في صفحتنا عن الضريبة عند البيع.

تنتقل ضريبة العقار إلى المالك الجديد. وفي اختبار دخل الأسرة الذي يحدد ما إذا كان الفرد يدفع ضريبة العقار، لا تُحتسب دخلًا قيمةُ العقار الذي يُتلقّى من أفراد الأسرة بالإرث أو الهبة أو عند الطلاق، ولذلك فإن إرث شقة لا يرفع وحده دخل الأسرة فوق حد 100,000 لاري.

عندما يكون الواهب شركة

الشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة التي تهب شقة سبق أن خصمت عنها ضريبة المدخلات تُعامَل كأنها ورّدتها بمقابل، ولذلك قد تنشأ ضريبة قيمة مضافة بنسبة 18% على قيمتها. ولا يخرج عن هذه القاعدة إلا الهدايا التي لا تتجاوز قيمتها 50 لاري في السنة للشخص الواحد. كما تُعدّ هبة الشركة توريدًا مجانيًا لأغراض ضريبة الأرباح. أما انتقال العقار من الشركة إلى مالكيها فتتناوله صفحتنا عن الضريبة على العقار المملوك لشركة.

ضريبة الإرث في بلدك الأصلي

تغطي اتفاقيات جورجيا الضريبية الضرائب على الدخل والأرباح، ولم نجد بينها اتفاقية تشمل ضرائب الإرث أو الهبة، ولذلك فإن الإعفاء الجورجي لا يمنع دولة أخرى من فرض ضريبة على الشقة نفسها. وإليك ثلاثة أمثلة:

• المملكة المتحدة. منذ 6 أبريل 2025، يخضع المقيم الطويل الأمد في المملكة المتحدة، وهو عمومًا من كان مقيمًا فيها 10 سنوات من السنوات الـ20 السابقة، لضريبة الإرث البريطانية على أصوله في أنحاء العالم، بنسبة 40% على ما يتجاوز الشريحة المعفاة البالغة GBP 325,000.
• الولايات المتحدة. تسري ضريبة التركات الفيدرالية على تركات مواطني الولايات المتحدة والمقيمين فيها في أنحاء العالم، مع إعفاء أساسي قدره USD 15,000,000 للوفيات التي تقع في عام 2026.
• ألمانيا. تسري ضريبة الإرث على التركة بأكملها إذا كان المتوفى أو الوارث يعيش في ألمانيا، مع مبالغ معفاة من الضريبة مثل EUR 500,000 للزوج أو الزوجة ومبلغ EUR 400,000 لكل ولد.

التخطيط للانتقال خطوةً خطوة

1. حدّد الخط

   حدّد خط المتلقي وفق قانون الضرائب، لا وفق القانون المدني.

2. قدّر قيمة الشقة

   احصل على تقييم إذا كان الانتقال قد يخضع للضريبة.

3. تحقّق من الديون والرهون

   راجع مستخرج السجل واسأل عن المتأخرات الضريبية.

4. صرّح في الموعد

   قدّم الإقرار قبل 1 أبريل من السنة التالية إذا كانت هناك ضريبة مستحقة.

5. تحقّق من وضعك في بلدك الأصلي

   اسأل مستشارًا هناك قبل الانتقال، لا بعده.

المخاطر والاستثناءات

• الورثة البعيدون. قد تخضع الهبات والمواريث الآتية من خارج خطوط الأسرة لضريبة بنسبة 20%.
• الديون الموروثة. تنتقل المتأخرات الضريبية إلى الورثة بنسبة حصصهم.
• الخلاف على التقييم. قد تعترض السلطة الضريبية على القيمة المنخفضة.
• ضريبة البلد الأصلي. الإعفاءات الجورجية لا تسري في الخارج.
• هبات الشركات. قد تنشأ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأرباح.

أسئلة شائعة

هل توجد في جورجيا ضريبة على الإرث؟

ليست ضريبة مستقلة؛ فالعقار الموروث دخل للوارث، وأفراد الأسرة المقرّبون معفون.

هل يدفع الأولاد ضريبة على شقة موروثة؟

لا؛ فالأولاد من ورثة الخط الأول ومعفون بالكامل.

وماذا عن أبناء الإخوة والأخوات وبناتهم؟

هم من الخط الثاني ومعفون بالكامل.

كم يستطيع الأجداد أو العمة أن يتلقّوا دون ضريبة؟

ما يصل إلى 150,000 لاري في السنة من الهبات والمواريث معًا.

هل أستطيع أن أهب شقة لصديق دون ضريبة؟

فقط في حدود 1,000 لاري في السنة؛ وفوق ذلك يدفع الصديق 20% من القيمة.

متى يُصرَّح بالضريبة؟

قبل 1 أبريل من السنة التي تلي الانتقال.

هل يدفع الورثة ضرائب المتوفى؟

نعم، بنسبة حصصهم، لكن ليس أكثر من قيمة ما ورثوه في أي حال.

هل سيفرض بلدي الأصلي ضريبة على الشقة الجورجية؟

قد يفعل؛ فالمملكة المتحدة والولايات المتحدة وألمانيا كلها تفرض ضريبة على التركات في أنحاء العالم في حالات معينة.

المصادر

1. قانون الضرائب الجورجي (المواد 57 و81 و82 و153 والمواد المتعلقة بضريبة العقار)، الجريدة التشريعية لجورجيا (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
2. القرار رقم 507 بشأن أتعاب الأعمال التوثيقية، حكومة جورجيا (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
3. الرسوم والمهل، الوكالة الوطنية للسجل العام (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
4. جورجيا: تحديد دخل الأفراد، PwC Worldwide Tax Summaries (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
5. دليل ضريبة الإرث: الإقامة الطويلة الأمد، مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية (HM Revenue and Customs) (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
6. نسب ضريبة الإرث البريطانية وحدودها للمغتربين وغير المقيمين، Taxes for Expats (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
7. الإعفاء الفيدرالي من ضريبة التركات لعام 2026، Bowditch and Dewey، 28 أكتوبر 2025 (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)
8. أسئلة شائعة عن ضريبة الإرث الألمانية، German probate lawyer (تاريخ الاطلاع 19 أكتوبر 2026)

سجل التغييرات

• 19 أكتوبر 2026 - شرح مفصّل نُشر استنادًا إلى قانون الضرائب وتعرفة كتّاب العدل والإرشادات الرسمية أو إرشادات المستشارين بشأن ضريبة الإرث في المملكة المتحدة والولايات المتحدة وألمانيا.